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国民彩票人民政府关于加强县属国有企业投资管理的意见(试行)

文章来源:政府办 发布时间:2019年07月18日 点击数: 字体:

国民彩票人民政府文件

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阳政发2019〕26

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国民彩票人民政府
关于加强县属国有企业投资管理的意见(试行)

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各乡(镇)人民政府,县直及驻阳各单位,各县属国有企业:
 ?? 为进一步加强对国有资产的监督管理,规范县属国有企业投资行为,提高企业投资决策的科学性,有效防范投资风险,提高投资效益,确保国有资产保值增值,根据《公司法》、《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》(国办发〔2016〕63号)等法律法规和相关规定,现就加强县属国有企业(不包括行政事业单位所办企业)及其重要子公司投资管理工作提出以下意见,请认真执行。
??? 一、严格规范企业投资决策程序
??? 1.企业投资是指企业用现金、实物、有价证券或无形资产等实施投资的行为,包括设立全资子企业、收购兼并、合资合作、对出资企业追加投入等长期股权投资;基本建设、技术改造等固定资产投资(包括设备投资);购买专利权、商标权、土地使用权等无形资产投资;证券投资、期货投资、基金投资、委托理财、金融衍生品投资等金融投资;其他投资。
??? 2.企业投资必须遵守国家法律、法规,符合国家产业政策和国有经济布局与结构调整的要求;符合本企业的发展战略和规划要求;有利于突出主业,提高企业核心竞争力;符合企业投资决策程序和管理制度;投资规模应当与企业资产经营规模、资产负债水平及实际筹资能力相适应;非主业投资应符合企业调整、改革方向。
??? 3.意见所称的主业,是指由企业发展战略和规划确定的并经县政府国资局确认的主要经营业务;非主业是指主业以外的其他经营业务。
??? 4.企业是投资活动的决策主体、实施主体和责任主体,负责对本企业投资活动全过程管理与风险防控。企业必须制定并执行投资决策程序和管理制度,明确相应的管理机构。县直属企业负责监督管理本企业及所属企业投资活动,是本企业及所属企业投资决策的直接责任人。各主管部门负责监督管理所属企业投资活动,是所属企业投资决策的直接责任人。
??? 5.编制年度投资计划。企业依据自身发展战略和规划,按主业和非主业编制年度投资计划。企业的主要投资活动都应当纳入年度投资计划。投资计划的内容应当包括企业的总投资规模及分项投资规模、资金来源、投资项目、投资预期效益、实施年限等。年度投资计划需提交股东会审议。  
??? 6.企业投资必须经过可行性研究,重大投资项目应委托具备相应资质的专业机构编制可行性研究报告,并组织专家对报告进行审查论证,出具专家署名的审查论证意见,作为投资决策的主要依据。
??? 7.企业投资应提交党委会研究、董事会(未设董事会的由企业决策机构,下同)决策。董事会是企业投资的最终决策机构并对决策结果承担责任,同时负责审核相关材料。企业所有投资项目必须经过董事会作出决议,防止盲目决策和个人专断,董事会会议应形成规范的会议记录。
??? 二、加强企业投资全过程的管理
??? 1.企业投资项目要按规定确定项目负责人,落实项目责任制。严格以企业决策确定的项目建设规模、建设内容、建设标准、投资估算等指标进行总体控制。严格控制超规模建设、超标准建设、超概算投资。
??? 2.企业要加强投资的合同管理,除债券、股票、基金等直接获得投资凭证的投资外,企业的投资必须签订书面合同,合同形式必须规范,内容要客观公正,符合法规和政策,不得含有或隐含损害国有权益的条款。
??? 3.企业基本建设、技术改造和有控股权的股权投资中的工程建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与此有关的重要设备购置、材料采购等,应按规定进行招投标或比价采购,禁止暗箱操作、以权谋私等行为。
??? 4.企业要加强对外投资的财务管理,按合同规定拨付资金,及时掌握投资进度和资金使用情况;基本建设、技术改造等项目完成以后应及时办理竣工决算手续,委托中介机构进行全面审计,并对项目进行综合评价;企业投资必须按规定进行财务会计核算,不得长期以往来款形式代替投资行为,年度财务报告应单独披露有关重大投资事项。
??? 5.企业进行长期股权投资的,应按规定取得出资证明或股权证明,办理国有产权登记手续,并按公司章程向被投资企业委派产权代表,进行长期债权投资及短期投资购买的股票、债券、基金等,要按规定取得相应的权属证明,明确登记、保管责任,规范转让条件及审批程序。
??? 6.企业要加强与全资、控股企业及其他关联方的资金往来管理,要按合同约定或公司章程取得收益、收回投资,并按财务会计制度进行核算。
??? 三、建立企业投资事项报告制度
??? 1.企业年度投资计划,纳入当年财务预算管理,经股东会审议、董事会作出决议后,报县政府国资局备案。未列入年度投资计划的投资项目原则上不予实施。
??? 2.实行企业投资事项报告制度。在年度投资计划范围内,单一投资事项经企业决策机构决议后,向县政府国资局报告(部门所属企业需经由主管部门向县政府国资局报告)。国资局根据投资事项重要程度、投资金额大小等实行分类分级管理:
??? (1)下列投资事项,由县政府国资局在5个工作日内报县政府同意后,在3个工作日内批复企业按规定程序组织实施:
??? ①境外、晋城市外股权投资;
??? ②金融投资
??? ③单项金额500万元(含500万元)以上的长期股权投资;
??? ④单项金额500万元(含500万元)以上的无形资产投资;
??? ⑤单项金额500万元(含500万元)以上的固定资产投资(包括设备投资);
??? ⑥单项金额20万元(含20万元)以上的捐赠、赞助及帮扶等其他支出;
??? ⑦县政府国资局认为重要的其他投资及支出事项。
??? (2)下列投资事项,由县政府国资局在5个工作日内研究同意后,批复企业按规定程序组织实施:
??? ①单项金额200万元(含)——500万元的长期股权投资;
??? ②单项金额200万元(含)——500万元的无形资产投资;
??? ③单项金额200万元(含)——500万元的固定资产投资(包括设备投资);?
??? ④单项金额5万元(含)——20万元以下的捐赠、赞助及帮扶等其他支出;
??? ⑤其他投资及支出事项。
??? (3)单项金额200万元以下的长期股权投资、无形资产投资、固定资产投资(包括设备投资),以及单项金额5万元以下的捐赠、赞助及帮扶等支出事项,由县直属企业或者主管部门在5个工作日内研究同意,批复所属下级企业按规定程序组织实施。
??? 3.企业投资事项报告,应当向县政府国资局提供如下资料:投资事项基本情况、投资依据、资金来源、投资方案、董事会决议及会议纪要等投资决策依据材料。企业投资事项已纳入县级以上政府部门建设规划的项目,企业还应当将项目申请文件和县级以上有关部门审批文件报国资局备案。企业应当对所有申报材料内容的真实性负责。
??? 4.县政府国资局重点应当从以下方面对投资事项进行审核:
??? ①是否符合有关法律法规和企业章程;
??? ②是否符合企业年度投资计划和投资管理制度;
??? ③投资规模与企业实际能力是否相适应,资产负债率是否处于合理水平(70%以内),投资项目的自有资金比重是否合理(一般为30%以上);
??? ④投资项目是否有利于突出主业和提高企业核心竞争力,重点控制在企业发展战略规划确定的主业及产业链延伸范围以内;
??? ⑤投资所需资金是否纳入年度预算管理;
??? ⑥其他应当审核的内容。
 ??5.县政府或其国资局认为必要时,应对投资项目实行专家论证或咨询机构评估。
??? 6.按国家现行投资项目管理有关规定,企业投资需由县政府及相关部门备案、核准的项目,应当在上报项目前报告县政府国资局。
??? 7.企业在投资事项报告未通过前,除进行可行性研究等前期工作外,不得组织实施或进行实际投资。投资事项通过后的投资项目,一年内未实施或未开工建设的,企业应当向县政府国资局申请延期或者注销。
??? 8.未经县政府国资局同意,企业不得与本企业的关联方共同出资设立企业,不得向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。(本意见所称关联方,是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属,以及这些人员所有或者实际控制的企业)
??? 9.未经县政府国资局同意,企业不得放弃对主业内再出资企业的增资权。
??? 10.企业对国家产业政策限制和宏观调控严格控制行业中的收购兼并活动,应当在事前书面报告县政府国资局。
??? 四、加强企业投资风险管理
??? 1.企业应当建立投资全过程风险管控体系,将投资风险管控作为企业实施全面风险管理、加强廉洁风险防控的重要内容,强化投资前期风险评估和风险防控方案制订,做好项目实施过程中的风险监控、预警和处置,防范投资后项目运营、整合风险,做好项目退出的时点与方式安排。
??? 2.加强投资事前风险管理。企业在投资事前,应当围绕重大投资项目选择、前期论证、立项三个重点强化风险管理。商业性重大投资项目应当积极引入社会各类投资机构参与;股权类重大投资项目在投资决策前应当由独立第三方有资质咨询机构出具投资项目风险评估报告。
??? 3.加强投资事中风险管理。企业要加强对重大投资项目实施、运营情况跟踪分析,针对外部环境和项目本身情况变化,及时提出应对措施。对初步设计概算超过可研估算10%(含)以上或投资额超过概算10%(含)以上;资金来源及构成进行较大调整;参、控股比例发生重大变化,导致控制权转移;投资合作方严重违约,出现损害出资人利益的情况及项目不能按计划要求完成的;因不可控因素造成投资风险剧增或存在较大潜在损失等重大变化的,应当重新履行投资决策程序,必要时启动中止、终止或退出机制,并将再决策意见及时书面报告县政府国资局。固定资产投资项目实施过程中,应当围绕优化设计、造价控制、工期质量三个重点加强风险管理。
??? 4.加强投资事后风险管理。投资项目实施完成后,企业应当围绕项目后评价、项目审计、投资回报三个重点强化风险管理。后评价应客观分析投资项目选择的方向、投资项目的目的及投资规模、效益情况,总结投资经验。专项审计重点围绕投资决策、资金使用、投资收益、风险管控等关键环节。投资项目完成后,应当要求所投资企业积极实施利润分配,切实保障投资收益。
??? 5.企业引入非国有资本进行合资合作的,除法律法规另有规定外,应当遵守以下规定:
??? ①通过产权市场、股票市场以及互联网等渠道广泛发布信息,公开透明选择投资人并决定对价;
??? ②对拟引入投资主体的资质、股东构成情况、商业信誉、经营情况、财务状况、管理能力、资产规模、社会评价、投资锁定期等进行核实或者委托具有资质的第三方进行评估;
??? ③引入的非国有资本投资主体应当是具有支持项目持续发展意愿和实力的法人及其他经济组织;
??? ④对于以实物、土地使用权、产权、版权、技术等出资参与国有企业投资项目的非国有资本,应当依法对投资主体的资产进行评估作价,评估认定结果应当向社会公开,接受社会监督;
??? ⑤新设企业注册资本应当为实缴资本,并在企业成立后6个月内缴足。
??? 6.企业投资决策涉及以非货币资产出资、收购非国有单位资产或者股权的,依法进行资产评估,并按规定履行核准或者备案程序。经核准或者备案的资产评估结论,应当作为企业签订投资协议、出资或者收购定价的依据。
??? 7.企业应牢固树立投资效益理念和风险防范意识,坚持审慎原则决策投资,充分预计投资风险,存在重大不确定性因素的项目原则上不得实施,切实维护所有者权益。(1)严禁企业以财政预算拨款、银行贷款、职工资金和专项资金等各种非企业自有资金从事委托理财、期货投资以及购买股票、基金和债券。(2)企业用自有资金从事委托理财、期货投资以及购买股票、基金、债券,必须符合国家有关规定,建立完善的财务科目,明确转让条件及审批程序,严禁以个人名义进行上述行为。(3)严禁对已经资不抵债、扭亏无望的全资、控股企业增加投资或划转股权。(4)凡拖欠职工工资、社会保险及职工集资款的企业,一律不得进行新的投资。(5)企业不得与资信不佳、资产质量状况较差或明显缺乏投资能力的企业合作投资。(6)严格控制高负债企业利用银行贷款投资和产能过剩企业新增生产能力投资。(7)不得以任何方式承诺回购社会资本方的投资本金、承担社会资本方的投资本金损失和向社会资本方承诺最低收益,不得对有限合伙制基金等任何股权投资方式额外附加条款变相举债。
??? 8.企业要规范担保行为,防范和规避担保风险。企业的担保行为必须经股东会同意、由董事会决策,并报告县政府国资局。企业原则上按股权比例为投资企业提供担保,一般不得直接或间接为资产负债率超过70%的企业提供担保。除国家另有规定外,担保累计不得超过最近一个会计年度会计报表企业净资产的50%。严格控制为非投资企业提供担保,确需担保的,必须有相互担保或可靠的反担保,并履行报批程序。企业不得为非法人单位或个人提供担保。
????五、切实加大企业投资损失的责任追究
??? 建立投资决策终身责任追究及责任倒查机制。对企业不按规定违反投资决策程序的;擅自决定重大投资事项的;对明确规定不得投资或担保的项目进行投资或担保的;对不按规定签订投资合同的;对应报告的项目隐瞒不报的;在投资过程中不按规定实施招标制、监理制和合同制,以及与投资合作方恶意串通和关联交易,投资管理不严格造成损失的;通过“化整为零”等方式故意逃避监管的;对可能危及国有资产安全的重大事项未及时报告的,要及时查明原因,视情节轻重分别给予扣减年薪、通报批评等处分,或按照法定程序降职、免职或解聘,涉嫌违法犯罪的通过法律途径追究责任。


??? 附件:国民彩票县属国有企业投资事项报告表
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                     2019年7月16日